1.第四章 - 增值税（一般方面）.pdf
以下是为上述文档设计的25个难度适中的选择题，涵盖整体性思维和重点细节题。问题和选项均用西班牙语编写，最后附上答案和详细解析。
Preguntas de Opción Múltiple
多项选择题
1. ¿Cuál es el objetivo principal del IVA según el documento?
1. 根据文档，增值税的主要目标是什么？
a) Gravar los ingresos de los empresarios
a) 对企业收入征税
b) Gravar el consumo final de bienes y servicios
b) 对最终消费品和服务征税
c) Regular el comercio internacional
c) 规范国际贸易
d) Financiar exclusivamente los servicios públicos
d) 专门用于资助公共服务
2. ¿Qué norma europea regula el IVA en la Unión Europea?
2. 欧盟的增值税由哪项欧洲法规规定？
a) Ley 37/1992 a) 1992 年第 37 号法律
b) Directiva 2006/112/CE
b) 2006/112/EC 指令
c) Real Decreto 1624/1992
c) 1992 年第 1624 号皇家法令
d) Reglamento 1619/2012
d) 2012 年第 1619 号条例
3. En el esquema de funcionamiento del IVA, ¿quién soporta finalmente la carga tributaria?
3. 在增值税的运作机制中，最终由谁承担税务负担？
a) Los empresarios intermedios
a) 中间企业家
b) El consumidor final
b) 最终消费者
c) Los productores iniciales
c) 初级生产者
d) Hacienda
d) 税务机关
4. ¿Qué operaciones están sujetas al IVA según el artículo 5 de la LIVA?
4. 根据 LIVA 第 5 条，哪些操作需要缴纳增值税？
a) Entregas gratuitas de bienes
a) 免费商品交付
b) Prestaciones de servicios a título gratuito
b) 免费服务提供
c) Entregas de bienes y prestaciones de servicios por empresarios o profesionales
c) 企业或专业人士的商品交付和服务提供
d) Transmisiones de patrimonio personal
d) 个人财产转让
5. ¿Cuál de las siguientes operaciones está exenta de IVA?
5. 以下哪项操作免征增值税？
a) La venta de un local comercial por un empresario
a) 企业主出售商业用房
b) Los servicios médicos y sanitarios
b) 医疗卫生服务
c) El alquiler de un local comercial a una empresa
c) 将商业用房出租给企业
d) La primera entrega de una vivienda
d) 住宅首次交付
6. ¿Qué tipo de IVA se aplica a los alimentos básicos como pan y leche?
6. 像面包和牛奶这样的基本食品适用于哪种类型的增值税？
a) Tipo general (21%) a) 一般税率 (21%)
b) Tipo reducido (10%)
b) 减免税率 (10%)
c) Tipo superreducido (4%)
c) 超低税率 (4%)
d) No están sujetos al IVA
d) 不适用增值税
7. ¿Qué ocurre si un empresario realiza una operación exenta de IVA?
7. 如果企业主进行了一项免征增值税的操作，会发生什么情况？
a) Puede deducir el IVA soportado
a) 可以抵扣已缴纳的增值税
b) Debe repercutir el IVA al cliente
b) 必须向客户收取增值税
c) No puede deducir el IVA soportado
c) 不可以抵扣已缴纳的增值税
d) No tiene que presentar declaración de IVA
d) 无需提交增值税申报表
8. ¿En qué caso se puede renunciar a la exención inmobiliaria en la venta de un terreno rústico?
8. 在什么情况下可以在出售农村土地时放弃房产税豁免？
a) Si el comprador es un particular
a) 如果买方是个人
b) Si el comprador tiene derecho a deducir total o parcialmente el IVA
b) 如果买方有权全部或部分抵扣增值税
c) Si el vendedor no es empresario
c) 如果卖方不是企业
d) Si la operación está sujeta al ITPAJD
d) 如果该交易应缴纳印花税
9. ¿Qué partidas están incluidas en la base imponible del IVA?
9. 哪些项目包含在增值税的应税基数中？
a) Los intereses por aplazamiento de pago
a) 延期付款的利息
b) Los descuentos aplicados en factura
b) 发票中已应用的折扣
c) Los gastos de transporte cargados al cliente
c) 计入客户的运输费用
d) Las indemnizaciones percibidas
d) 收到的赔偿金
10. ¿Cuál es el plazo máximo para repercutir el IVA según el documento?
10. 根据文件规定，增值税转嫁的最长期限是多少？
a) 6 meses desde el devengo
a) 从应计之日起 6 个月
b) 1 año desde el devengo
b) 从应计之日起 1 年
c) 2 años desde el devengo
c) 从应计之日起 2 年
d) No hay plazo establecido
d) 没有设定期限
11. ¿Qué regla especial aplica cuando un vendedor no está establecido en el TAI y el comprador sí lo está?
11. 当卖方不在 TAI 中设立而买方在 TAI 中设立时，适用什么特别规则？
a) Exención total del IVA
a) 全额免征增值税
b) Inversión del sujeto pasivo
b) 逆向征税
c) Tipo reducido del IVA
c) 减免增值税税率
d) Tributación doble
d) 双重征税
12. ¿Qué bienes no permiten deducir el IVA soportado según las limitaciones generales?
12. 根据一般限制，哪些商品不允许抵扣已缴纳的增值税？
a) Vehículos de transporte de mercancías
a) 货运车辆
b) Bienes utilizados simultáneamente para fines privados y profesionales
b) 同时用于私人和商业用途的资产
c) Equipos informáticos usados en la empresa
c) 公司使用的电脑设备
d) Material de oficina registrado en contabilidad
d) 会计记录在案的办公用品
13. ¿Cuál es el periodo de liquidación habitual del IVA?
13. 增值税的常规结算周期是多久？
a) Mensual a) 每月
b) Trimestral
b) 每季度
c) Semestral
c) 每半年
d) Anual
d) 每年
14. ¿Qué tipo de IVA aplica Cristina Lloret si factura al Hospital General Universitario de Elche por sus servicios?
14. 克里斯蒂娜·略雷特为其服务向埃尔切综合大学医院开具发票时，适用的增值税类型是什么？
a) 21%
b) 10%
c) 4%
d) Exento
d) 免税
15. Palmira Ortuño, abogada, ¿debe facturar con IVA a un particular por defenderlo en un juicio?
15. 帕尔米拉·奥特尼奥，律师，是否需要向个人客户就其辩护服务开具增值税发票？
a) Sí, al 21% a) 是的，21%
b) Sí, al 10%
b) 是的，按 10%
c) No, está exento
c) 不，它免税
d) Sí, al 4%
d) 是的，按 4%
16. ¿Qué IVA aplica Alejandro Roca, dentista, a sus servicios en Orihuela?
16. 牙医亚历杭德罗·罗卡（Alejandro Roca）在奥里韦拉（Orihuela）提供的服务适用什么增值税（IVA）？
a) 21%
b) 10%
c) 4%
d) Exento
d) 免税
17. ¿Cómo tributa en el IVA el alquiler del local comercial de Margarita Sansano a una tienda de ropa?
17. 玛格丽塔·桑萨诺（Margarita Sansano）的服装店租金的增值税（IVA）如何缴纳？
a) Exento a) 免税
b) 21%
c) 10%
d) 4%
18. ¿Qué IVA aplica Juan Solís a los calendarios promocionales que regala en su panadería?
18. 胡安·索利斯在面包店赠送的促销日历适用什么增值税？
a) 21%
b) 10%
c) No sujeto
c) 无需承担
d) 4%
19. La transmisión de la cafetería “El Montadito” de Mariano Valdés a Sonia Valdés, ¿está sujeta al IVA?
19. 将咖啡厅“El Montadito”从 Mariano Valdés 转让给 Sonia Valdés，是否需要缴纳增值税（IVA）？
a) Sí, al 21% a) 是的，21%
b) Sí, al 10%
b) 是的，10%
c) No, está no sujeta
c) 不，不适用
d) Sí, al 4%
d) 是的，4%
20. Si Gonzalo Albi vende su apartamento a un despacho de abogados para oficinas, ¿qué IVA aplica?
20. 如果 Gonzalo Albi 将他的公寓卖给律师事务所作为办公室使用，那么适用什么增值税？
a) Exento a) 免税
b) 21%, si se renuncia a la exención
b) 如果放弃免税，则为 21%
c) 10%
d) 4%
21. ¿Cuál es la base imponible de la venta de calzado de la empresa de Elda (pregunta 9)?
21. 埃尔达公司鞋类销售的应税基数是多少？（问题 9）
a) 1.500 € a) 1,500 欧元
b) 1.630 €
b) 1,630 欧元
c) 1.675 €
c) 1,675 欧元
d) 1.720 €
d) 1,720 欧元
22. ¿Qué IVA aplica PROMISA a la venta del chalet unifamiliar en Dénia a un matrimonio ruso?
22. PROMISA 对向俄罗斯夫妇出售德尼亚独栋别墅适用的增值税是多少？
a) 21%
b) 10%
c) 4%
d) Exento
d) 免税
23. ¿Cuánto IVA debe repercutir ASER SEGUROS por la venta del local diáfano a TODODESCANSO S.L.?
23. ASER SEGUROS 应向 TODODESCANSO S.L. 收取的透光店面销售税是多少？
a) 54.600 €
b) 0 € (exento)
b) 0 欧元（免税）
c) 26.000 €
c) 26,000 欧元
d) 10.400 €
d) 10,400 欧元
24. En el tercer trimestre, ¿cuál es el IVA a ingresar por INFORMATIC S.L.?
24. 在第三季度，INFORMATIC S.L. 的应纳增值税是多少？
a) 3.150 € a) 3.150 欧元
b) 4.200 €
b) 4.200 欧元
c) 5.250 €
c) 5.250 欧元
d) 6.300 €
d) 6.300 欧元
25. ¿Qué declaración deben presentar los sujetos pasivos además de las liquidaciones trimestrales?
25. 除了季度结算外，纳税人还应提交哪些申报？
a) Declaración mensual a) 月度申报
b) Declaración-resumen anual
b) 年度汇总申报
c) Declaración semestral
c) 半年度申报
d) No hay ninguna adicional
d) 没有额外的
Respuestas y Análisis Detallado
答案与详细分析
1. Respuesta: b) Gravar el consumo final de bienes y servicios
1. 答案：b) 对商品和服务的最终消费征税
Análisis: El documento indica que el IVA es un tributo indirecto que grava la capacidad económica manifestada a través del consumo final (página 2). Las otras opciones son incorrectas: a) se refiere a impuestos directos como el IRPF, c) no es el objetivo principal del IVA, y d) es un efecto secundario, no el propósito.
分析：文件指出增值税 (VAT) 是一种间接税，它对通过最终消费体现的经济能力征税（第 2 页）。其他选项均不正确：a) 指的是像个人所得税 (IRPF) 这样的直接税；c) 不是增值税的主要目标；d) 是一个次生效应，而非目的。
2. Respuesta: b) Directiva 2006/112/CE
2. 答案：b) 指令 2006/112/CE
Análisis: En la página 2, se menciona que el IVA está armonizado en la UE por la Directiva 2006/112/CE. Las otras opciones son normas nacionales: a) y c) regulan el IVA en España, y d) trata las obligaciones de facturación, no el IVA en sí.
分析：第 2 页提到，增值税在欧盟是通过 2006/112/EC 指令进行协调的。其他选项均为国家法规：a）和 c）规定了西班牙的增值税，而 d）涉及发票义务，而非增值税本身。
3. Respuesta: b) El consumidor final
3. 答案：b) 最终消费者
Análisis: Página 2: “la carga tributaria recae, en última instancia, sobre el consumidor final”. Los empresarios intermedios (a y c) deducen el IVA soportado, y Hacienda (d) recauda, no soporta.
分析：第 2 页：“税收负担最终落在最终消费者身上”。中间企业家（a 和 c）会扣除已缴纳的增值税，而税务机关（d）是征税方，而非承担方。
4. Respuesta: c) Entregas de bienes y prestaciones de servicios por empresarios o profesionales
4. 答案：c) 企业家或专业人士提供的货物和服务
Análisis: Página 4, artículo 5 LIVA: operaciones sujetas incluyen entregas y prestaciones por empresarios. a) y b) son no sujetas si son gratuitas y sin fines comerciales, d) no se menciona como operación sujeta.
分析：第 4 页，第 5 条 LIVA：应税业务包括企业提供的交付和服务。a) 和 b) 如果是免费且无商业目的，则不应税；d) 未提及为应税业务。
5. Respuesta: b) Los servicios médicos y sanitarios
5. 答案：b) 医疗和卫生服务
Análisis: Página 5: exenciones sociales y culturales incluyen servicios médicos. a) y c) están sujetas al 21%, d) la primera entrega tributa al 10% (página 9).
分析：第 5 页：社会和文化豁免包括医疗服务。a) 和 c) 应缴纳 21%的税；d) 首次交付应缴纳 10%的税（第 9 页）。
6. Respuesta: c) Tipo superreducido (4%)
6. 答案：c) 超低税率 (4%)
Análisis: Página 9: alimentos básicos como pan y leche tributan al 4%. a) y b) aplican a otros bienes, d) es incorrecto pues sí están sujetos.
分析：第 9 页：基本食品如面包和牛奶的税率为 4%。a)和 b)适用于其他商品，d)是错误的，因为它们确实需要缴税。
7. Respuesta: c) No puede deducir el IVA soportado
7. 答案：c) 不能抵扣已缴纳的增值税。
Análisis: Página 6: en operaciones exentas, el empresario no repercute IVA ni deduce el soportado. a) es falso, b) contradice la exención, d) es obligatorio presentar declaración.
分析：第 6 页：在免税交易中，企业家不转嫁增值税也不抵扣已缴纳的增值税。a)是错误的，b)与免税相矛盾，d)必须提交纳税申报。
8. Respuesta: b) Si el comprador tiene derecho a deducir total o parcialmente el IVA
8. 答案：b) 如果买方有权全部或部分抵扣增值税。
Análisis: Página 7: requisitos para renunciar a la exención incluyen que el comprador pueda deducir el IVA. a) y c) impiden la renuncia, d) es irrelevante.
分析：第 7 页：放弃免税的条件包括买方可以抵扣增值税。a)和 c)阻止放弃免税，d)无关紧要。
9. Respuesta: c) Los gastos de transporte cargados al cliente
9. 答案：c) 向客户收取的运输费用
Análisis: Página 8: la base imponible incluye gastos accesorios como transporte. a) y d) se excluyen explícitamente, b) reduce la base.
分析：第 8 页：应税基础包括运输等辅助费用。a)和 d)被明确排除在外，b)降低了税基。
10. Respuesta: b) 1 año desde el devengo
答案：b) 自生效日起 1 年
Análisis: Página 9: plazo máximo para repercutir el IVA es un año. Las otras opciones no se ajustan al texto.
分析：第 9 页：抵扣增值税的最长期限为一年。其他选项与文本不符。
11. Respuesta: b) Inversión del sujeto pasivo
11. 答案：b) 被动纳税人的投资
Análisis: Página 10: regla de inversión aplica si el vendedor no está en el TAI y el comprador sí lo está. a), c) y d) no son correctas según el contexto.
分析：第 10 页：如果卖方不在税收管理局（TAI）登记，而买方在税收管理局（TAI）登记，则适用反转税收规则。根据上下文，a）、c）和 d）是错误的。
12. Respuesta: b) Bienes utilizados simultáneamente para fines privados y profesionales
12. 答案：b) 同时用于私人和专业用途的商品
Análisis: Página 11: no se deducen bienes usados simultáneamente para fines privados y profesionales. a), c) y d) sí permiten deducción si están afectos a la actividad.
分析：第 11 页：未同时扣除用于私人和专业用途的二手商品。a）、c）和 d）如果用于业务活动，则允许扣除。
13. Respuesta: b) Trimestral
13. 答案：b）季度
Análisis: Página 13: el periodo habitual es trimestral, salvo excepciones (mensual para grandes empresas). a), c) y d) no son la regla general.
分析：第 13 页：通常期限为季度，除非例外情况（大型企业为每月）。a）、c）和 d）并非一般规则。
14. Respuesta: d) Exento
答案：d) 免税
Análisis: Página 15: Cristina trabaja en el hospital en régimen de dependencia, sus servicios están no sujetos (página 5). Las otras opciones no aplican.
分析：第 15 页：克里斯蒂娜在医院以依赖制度工作，她的服务不受约束（第 5 页）。其他选项不适用。
15. Respuesta: a) Sí, al 21%
15. 答案：a) 是的，按 21%的税率。
Análisis: Página 15: Palmira, como abogada, factura al 21% a un particular por servicios profesionales (página 9, tipo general). b) y d) no aplican, c) es incorrecto pues no está exento.
分析：第 15 页：帕尔米拉作为律师，向个人收取 21%的专业服务费（第 9 页，普通类型）。b)和 d)不适用，c)是错误的，因为它并不免税。
16. Respuesta: d) Exento
16. 答案：d) 免税
Análisis: Página 15: servicios dentales son médicos y están exentos (página 5). a), b) y c) no aplican.
分析：第 15 页：牙科服务属于医疗范畴，免税（参见第 5 页）。a)、b)和 c)条款不适用。
17. Respuesta: b) 21%
17. 答案：b) 21%
Análisis: Página 15: alquiler de local comercial no está exento (página 6), tributa al 21% (página 9). a), c) y d) no son correctos.
分析：第 15 页：商业用房租赁不免税（第 6 页），税率为 21%（第 9 页）。a）、c）和 d）都不正确。
18. Respuesta: c) No sujeto
18. 答案：c) 不征税
Análisis: Página 15: calendarios promocionales gratuitos son no sujetos (página 5). a), b) y d) no aplican.
分析：第 15 页：免费促销日历不征税（第 5 页）。a）、b）和 d）不适用。
19. Respuesta: c) No, está no sujeta
答案：c) 不，这不适用
Análisis: Página 15: transmisión de un negocio como unidad económica autónoma es no sujeta (página 5). a), b) y d) no aplican.
分析：第 15 页：将企业作为独立经济单位的转让是免税的（第 5 页）。a)、b) 和 d) 不适用。
20. Respuesta: b) 21%, si se renuncia a la exención
答案：b) 21%，如果放弃免税
Análisis: Página 15: segunda entrega de vivienda está exenta, pero si el despacho deduce IVA, se puede renunciar y tributar al 21% (página 7). a), c) y d) dependen de no renunciar.
分析：第 15 页：第二套住房的交付免税，但如果公司扣除了增值税 (IVA)，可以放弃免税并按 21%的税率纳税（第 7 页）。a）、c）和 d）取决于是否放弃免税。
21. Respuesta: b) 1.630 €
21. 答案：b) 1.630 欧元
Análisis: Página 16: Base = 1.500 - 3% (45) + 150 + 25 = 1.630 € (página 8, embalajes retornables no se suman). a), c) y d) calculan mal.
分析：第 16 页：基数 = 1.500 - 3% (45) + 150 + 25 = 1.630 欧元（第 8 页，可退回包装不计入总和）。a）、c）和 d）计算错误。
22. Respuesta: b) 10%
答案：b) 10%
Análisis: Página 16: primera entrega de vivienda tributa al 10% (página 9). a) es tipo general, c) es superreducido, d) no aplica.
分析：第 16 页：首次交付住房按 10%税率征税（第 9 页）。a）是普通类型，c）是超低税率，d）不适用。
23. Respuesta: b) 0 € (exento)
23. 答案：b）0 欧元（免税）
Análisis: Página 16: segunda entrega de local está exenta (página 6), salvo renuncia (no indicada). a), c) y d) asumen tributación.
分析：第 16 页：第二次交付商铺免税（第 6 页），除非放弃免税（未说明）。a）、c）和 d）都假设要纳税。
24. Respuesta: a) 3.150 €
答案：a) 3150 €
Análisis: Página 17: Ventas = 110.000 × 21% = 23.100 €; Compras = 95.000 × 21% = 19.950 €; IVA a ingresar = 23.100 - 19.950 = 3.150 €. b), c) y d) calculan mal.
分析：第 17 页：销售额 = 110,000 × 21% = 23,100 欧元；采购额 = 95,000 × 21% = 19,950 欧元；应纳增值税 = 23,100 - 19,950 = 3,150 欧元。b）、c）和 d）计算错误。
25. Respuesta: b) Declaración-resumen anual
25. 答案：b) 年度汇总申报
Análisis: Página 14: además de trimestrales, se presenta una declaración-resumen anual. a), c) y d) no son correctas.
分析：第 14 页：除了季度申报外，还会提交一份年度汇总申报。a）、c）和 d）都不正确。
这些问题和解析涵盖了文档的关键点，既有整体概念（如IVA的目的和机制），也有具体细节（如税率和具体案例），适合中级难度。